Tegenbewijsregeling Box 3

Box 3 is al jarenlang een veelbesproken onderwerp binnen het belastingstelsel. Zo kan het stelsel van het fictieve rendement in bepaalde situaties onredelijk uitwerken en heeft het tot de nodige rechtspraak geleid. De Hoge Raad heeft uiteindelijk beslist dat wanneer het werkelijk rendement lager is dan het fictief bepaalde rendement, voor de belastingheffing uit moet worden gegaan van dit lagere werkelijk rendement. Dit wordt ‘rechtsherstel’ genoemd.

De uitspraken van de Hoge Raad hebben uiteindelijk geleid tot het wetsvoorstel Wet tegenbewijsregeling Box 3. Indien deze wet wordt ingevoerd kan dat gevolgen hebben voor alle belastingplichtigen die vanaf 2021 box 3 belasting betaald hebben, maar ook op belastingplichtigen die dit komende jaren nog gaan doen. Voor accountants en adviseurs die aangiften-IB opstellen of beoordelen zal dat daarom kunnen leiden tot vragen van klanten en extra werkzaamheden.

Tijdens deze cursus staat het box 3 regime centraal. We starten met een terugblik op de wetgeving en rechtspraak van de afgelopen jaren. Daarna zullen we de koppeling gaan maken naar de Wet tegenbewijsregeling Box 3. Een belangrijk element hierbij is het bepalen van het ‘werkelijk rendement’. Deze bepalingen zullen een integraal onderdeel gaan uitmaken van het vormen van tegenbewijs. Aan de hand van diverse praktijkvoorbeelden krijgt u praktische tips en tools om het werkelijk rendement te bepalen en te veel betaalde box 3 belasting terug te vragen voor klanten.

Leerdoel

Na deze cursus bent u op de hoogte van de belangrijkste actualiteiten op het gebied van box 3 en kunt u uw klanten hierover informeren. Daarnaast heeft u aan de hand van de relevante theorie en praktijkvoorbeelden geleerd hoe het ‘werkelijk rendement’ bepaald moet worden. U weet welke informatie bij klanten moet worden opgevraagd en voor welke jaren tegenbewijs mogelijk is. Ook kunt u het werkelijk rendement bepalen in specifieke situaties, zoals bij investeringen ter verbetering en bij fiscaal partnerschap.

Doelgroep

Accountants, belastingadviseurs en administratiekantoren.

Inhoud

• Overzicht actualiteiten box 3
• Uitgangspunten rondom bepalen werkelijk rendement
• Verdere invulling en berekening werkelijk rendement
• Onderscheid tussen verbeteringskosten en onderhoudskosten
• Gevolgen voor tegenbewijs en fiscaal partnerschap
• Vooruitblik wetgeving komende jaren

Tarief